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                重庆时时五星彩走势图关于内部审计工作的规定
                 
                【时间:2019年04月26日】 【来源:重庆时时五星彩走势图】字号: 【大】 【中】 【小】

                一章  总  

                    一条  为了加强内部审计工作,建■立健全内部审计制度,提升内部√审计工作质量,充分发挥内部审计作用,根据《中华人民共和国审计法》中华∩人民共和国审计法实施条例》以及国家其他有关规定,制∩定本规定。

                    第二条  依法属于审计机关审计监督对象的单位(以下统称单位)的内部审●计工作,以及审计机关对单位内部审计工作的业务指浜斿垎蹇笁鎬庢牱鍊嶆姇鎵嶇ǔ导和监督,适用本规定。

                    第三条  本规定所称内◢部审计,是指对本单位★及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建★议,以促进单╳位完善治理、实☆现目标的活动。

                    第四条  单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业浜斿垎蹇笁鏈绋冲畾璁″垝规范,结合本单位实际情况,建立健全内部审计制度,明确内部审计5鍒嗗揩3鍙互绋宠耽锛? 5鍒嗗揩3瀹樻柟褰╁叏澶?88鏈熺殑璁″垝缃? 5鍒嗗揩3璁″垝澶у皬鍗曞弻工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运ㄨ用和责∞任追究等。

                    第五条  内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作,应当严格遵守有关①法律法规、本规定和内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

                内部审计机构和内部审计人员不得参♀与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

                第二章  内部审计机构和人员5鍒嗗揩3鎬庝箞鎺ㄧ畻涓嬫湡鍜屽? 5鍒嗗揩3鐨勫拰鍊兼庝箞绠? 骞垮彂褰╃エ5鍒嗗揩3管理

                    第六条  国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者缃戜笂浜斿垎蹇笁鎬庝箞涓嬭浇鑻规灉履行内部审计职责的①内设机构≡,应当在本单位党々组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作,向其负责♀并报告工作。

                国有企业内部审计机构或者履行▓内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会(或者∞主要负责人)直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告澶у彂浜斿垎蹇笁鍜屽艰鍒? 浜斿垎蹇笁绮惧噯鍦ㄧ嚎浜哄伐璁″垝工作。国有企业应当按照有关♂规定建立总审浜斿垎蹇笁澶у皬璁$畻娉? 浜斿垎蹇笁鎬庝箞绠楀拰鍊? 浜斿垎蹇笁鍦ㄧ嚎鍜屽艰鍒? 浜斿垎蹇笁濡備綍鐪嬪拰鍊煎ぇ灏忓拰鍗曞弻计师制度。总审计师协助党组织、董事会(或Ψ者主要负责人)管理内部审计◥工作。

                    第七条  内部审计人※员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准,支持和保障内部审计机↘构通过多种途径开展继续教育,提高内部审计人员的职业浜斿垎蹇笁褰╃エ鐜╂硶浠嬬粛胜任能力。

                内部审计机构负责人应当具备审↙计、会计、经济、法律或者管理等工浜斿垎蹇笁寮濂栧畼缃? 浜斿垎蹇笁瀹樼綉鍘嗗彶寮濂? 浜斿垎蹇笁鎬庝箞鐜╂墠璧氶挶作背景。

                    第八条  内部审计机构应当根⊙据工作需要,合理配备内部审计人↙员。除涉密事项外,可以根据内█部审计工作需要向社会购买审计服务,并对采用的审计结果负责【。

                第九条  单涔愮泩褰╃エ5鍒嗗揩3鐜╂硶鎶宸? 5鍒嗗揩3褰╃エ鎬庝箞鐜╋紵位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责,任何单位@和个人不得打击报复。

                第十条  内部审计机构履浜斿垎蹇笁鐨勭帺娉曚粙缁? 浜斿垎蹇笁浜哄伐鍏嶈垂璁″垝杞欢行内部审计职责所需经费,应当列入本单位预算。

                第十一条  对忠于「职守、坚持原则、认真履职、成绩显著〒的内部审计人员,由所在单位予以表彰

                第三章  内部审计职责权限和程¤序

                    第十二条  内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机←构应当按照国家有关规定和本单位的要求,履行下浜斿垎蹇笁鍦ㄧ嚎棰勬祴缃戠珯列职责:

                    (一)对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情◣况进行审瀹濋┈褰╃エ浜斿垎蹇笁计;

                    (二)对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度◤业务计划执行情况进行审计;

                    (三)对本单位及所浜斿垎蹇笁蹇呭嚭鐮佹妧宸? 浜斿垎蹇笁鏈熷揩涓夎鍒? 浜斿垎蹇笁璁″垝缃戝潃属单位财政财务收支进行审计;

                    (四)对本单位及所属单位固定资产投⊙资项目进行■审计;

                    (五)对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计;

                    (六)对本单位及所属单位的境外♀机构、境外资产和境外经济活动进行审计;

                    (七)对本单位及所属单位经济管理和效益情ω况进行审计;

                    (八)对本单位及所属单位内部控制及◆风险管理ω情况进行审计;

                    (九)对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计;

                    (十)协助本单位主要负责人督促落♂实审计发现问题的整改工5鍒嗗揩3缃戣喘褰╃エ鏄湡鐨勫悧作;

                    (十一)对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理∞;

                    (十二)国家有关规定和本单︻位要求办理的其他事项。

                    第十三条  内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构有下列权限:

                    (一)要求被审计单位按时报送发展规划浜斿垎蹇笁璁$畻鍏紡、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支☆等有关资料含相□ 关电子数据,下同),以及必要的计算机技术文档;

                    (二)参加单位有关会议,召开与审计事〇项有关的会议;

                    (三)参与研究制定有关的规章制浜斿垎蹇笁鍙嶅嶆姇度,提出制定内部审计规章制度的建议;

                    (四)检查有关财政财务收◆支、经济活动、内部控制、风险◣管理的资料、文件和现场勘察实◆物;

                    (五)检查有关计浜斿垎蹇?寮濂? 浜斿垎蹇?鐚滃ぇ灏忓崟鍙? 浜斿垎蹇?鍜屽? 涓浜斿垎蹇?璁″垝杞欢算机系统及其电子数据和资料;

                    (六)就审计事项中的有关问浜斿垎蹇笁鍜屽煎ぇ涓鍊嶆庝箞鎶? 浜斿垎蹇笁甯﹁禋鍥㈤槦题,向有关单位和个人〓开展调查和询问,取得相关证明材料;

                七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为浜斿垎蹇笁褰╃エ鏄笉鏄浗瀹剁殑?及时向单位主要负责人※报告,经同意作出▃临时制止决定;

                八)对可能↑转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证5鍒嗗揩3鏂规硶鏄? 5鍒嗗揩3鏂规硶鏄粈涔? 5鍒嗗揩3绋宠耽鎶宸? 5鍒嗗揩3瀹樻柟褰╁叏澶╃殑璁″垝、会计账簿、会计报表以及与经济5鍒嗗揩3鐨勮鍒掕蒋浠朵笅杞? 5鍒嗗揩3鍏ㄥぉ288鏈熷畼鏂瑰钩鍙? 5鍒嗗揩3浜哄伐绮惧噯璁″垝活动有关的资料,经批准,有权↘予以暂时封存;

                    (九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改】进管理、提高绩效的建议

                    (十)对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人▲员,给予通报褰╃エ鍧婁簲鍒嗗揩涓? 浜斿垎蹇笁褰╃エ鐜╂硶批评或者提出追究责任的建议

                    (十一)对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出浜斿垎蹇笁鐨勫嶆姇鏄粈涔堟剰鎬? 浜斿垎蹇笁涓嶅嶆姇鏂规硶的被审计单位和个人,可以※向单位党组织、董事会(或者主♀要负责人)提出表彰建议。

                    第十四条  单位党组织、董事会(或者主要负责』人)应当定▲期听取内部审计工作汇报,加强对内部审计工作规浜斿垎蹇笁澶у皬鍗曞弻璧板娍鍥? 澶╁ぉ褰╃エ 5鍒嗗揩3划、年度审计浜斿垎蹇笁计划、审计∑ 质量控制、问题整浜斿垎蹇笁鐨勫巻鍙? 浜斿垎蹇笁鎬庝箞鐜╂瘮杈冨悎绠? 浜斿垎蹇笁涓変笉鍚屾庝箞鐜? 鐜╀簲鍒嗗揩涓夊簲璇ユ敞鎰忓摢浜? 鐜╀簲鍒嗗揩涓夋湁浠涔堟妧宸? 浜斿垎蹇笁浠g帺改和队伍建设等重要事项的管理。

                第十五条  下属单位、分支∑ 机构较多或者实行系统垂直管理的单位,其内部审计机构应当对全系统的内部审计工作进行指导和监督。系统内各单位●的内部审计结果和发现的重大违纪违法问ぷ题线索,在向本单位党组织、董事会(或者浜斿垎蹇笁璁″垝缃戝湪绾? 澶у浜斿垎蹇笁璁″垝主要负责人)报告的同时,应当及时向▓上一级单位的内部审计机构报告。

                单位应当将内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改△情况以及审计中发现的重大违纪违法ξ问题线索等资▼料报送同级审计机关备案。

                    第十六条  内部审计的实施程序,应当依5鍒嗗揩3 鍝噷瀹樻柟寮濂? 5鍒嗗揩3瀹樻柟寮濂栬褰? 瀹樻柟5鍒嗗揩3寮濂栬褰? 5鍒嗗揩3寮濂栦粖澶? 5鍒嗗揩3鏈鏂板紑濂栫粨鏋? 5鍒嗗揩3寮濂栫粨鏋滄煡璇? 5鍒嗗揩3寮濂栧巻鍙茶褰? 5鍒嗗揩3鐨勮鍒掕蒋浠? 5鍒嗗揩3鍏ㄥぉ瀹炴椂璁″垝琛? 5鍒嗗揩3璁″垝鍥㈤槦照内部审计职业规范和本单位的相关〓规定执行。

                第十七条  内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构,对本单位内部管理的领导〖人员实施经济责︼任审计时,可以参照执行国家有关经◣济责任审计的规定。

                第四章  审计结果运用

                    第十八条  单位应姹熻嫃浣撳僵浜斿垎蹇笁当建立健全审计发现问题整改机制,明确被审计单位主要负责人为浜斿垎蹇?蹇呬腑鏂规硶整改一责任人。对审计发现的ξ 问题和提出的建议,被审←计单位应当及时整改,并将整改结果书面告知内部审计机构。

                    第十九条  单位〓对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题,应当及时分析研究,制定和完善相关管【理制度,建『立健全内部控制措施。

                第二十条  内部审计机构应当加强与内部纪◣检监察、巡视巡察、组织人事等其他内部监督力量的协作配合,建立信息共浜斿垎蹇笁寮濂栨槸姝h享、结果共用、重要◇事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。

                内部浜斿垎蹇笁鎬庝箞涓鐮磋В审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重浜斿垎蹇笁棰勬祴杞欢涓嬭浇要依据。

                第二∴十一条  单◢位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索,应当按照管辖权限依法依规及时移送纪检监褰╃エ浜斿垎蹇笁鎬庝箞鐪嬭蛋鍔挎壘瑙勫緥察机关、司法机关。

                第二十二条  审计机关╳在审计中,特别是在国家5鍒嗗揩3鏈夋病鏈夋妧宸? 5鍒嗗揩3鏄粈涔堟椂鍊欏嚭鏉? 5鍒嗗揩3涓鍔╂墜鐮磋В鐗? 5鍒嗗揩3浜哄伐璁″垝杞欢机关、事业单位和国有企业三级以下单位审计中,应当有效利用内部审计↑力量和成果。对内部审计发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。

                第五章  对内√部审计工作的指导和监督

                    第二十三条  审◆计机关应当依法对内部审计工作进行业√务指导和监督,明确姹熻嫃浜斿垎蹇笁寮濂栫粨鏋? 浜斿垎蹇笁瀹樻柟寮濂栫粨鏋? 浜斿垎蹇笁鐚滃彿鎶宸? 鐜╀簲鍒嗗揩涓夋庝箞鎶曠ǹ内部职能机构和专职人员,并履行下列职责:

                    (一)起草有关内部审计工作的法规草案;

                    (二)制定有关内部审计工作的规章制度和规划;

                    (三)推动单位建立5鍒嗗揩3鍏ㄥぉ288鏈熷疄鏂? 浜斿垎蹇笁缁熻棰勬祴健全内部审计制度;

                    (四)指导内部审计统筹安排审计计划,突出审计♂重点;

                    (五)监督内部审计职责∴履行情况,检查内部审计业务质量;

                    (六)指导内部浜斿垎蹇笁鎬庢牱鍊嶆姇鎵嶇ǔ审计自律组织开展工作

                    (七)法律、法规规定▅的其他职责。

                    第★二十四条  审计机关可以通过业务培训、交流研讨等方式,加强对内部审计人员▆的业务指导。

                    第二∏十五条  审计机关澶у彂浜斿垎蹇笁鎺ㄧ畻鎶宸? 澶у彂浜斿垎蹇笁鍏嶈垂璁″垝应当对单褰╃エ缃戞湁5鍒嗗揩3位报送的备案资料进行澶у彂浜斿垎蹇笁分析,将其作为╱编制年度审计项目计划的参考依据。    

                第二十六条▽  审计机关可以采取日常监督、结合审计项目监督、专项检∞查等方式,对单位的内部审计制度建立健全情况、内部审计工涓僵缃戜簲鍒嗗揩涓? 涓僵缃戜簲鍒嗗揩涓夎鍒? 涓僵缃戜簲鍒嗗揩涓夎蛋鍔垮浘作质量情况等进行指导和监督。

                对内部审计制度建〗设和内部审计工作质量存绂忓僵浜斿垎蹇笁在问题的,审计机关应当督促单位内部审计机构及时进行整改并书〗面报告整改情况;情节严重的,应当通报批评并视情况抄送有关主管部门。

                第二十七条→  审计机关应当按照国家㊣有关规定对内部审计自律组织进行浜斿垎蹇笁寮濂栫粨鏋? 浜斿垎蹇笁绮惧噯璁″垝杞欢政策和业务指导,推动内部ω 审计自律组织按照法律法规章程开展活动。必要时可以向内部审计自律组织购买服∑务。

                第六章  责任追究

                    第二十八条☆  被审计单位有下列情形之︽一的,由单位党组织、董事会(或浜斿垎蹇笁鐮磋В鍣╝pp者主要负责人)责令改正,并对直接负△责的主管人员和其他直接责任人员进行处理:

                    (一)拒绝接受或浜斿垎蹇笁鏈瀹规槗鐨勬墦娉? 浜斿垎蹇笁鏄粈涔堝僵绁? 浜斿垎蹇笁鍔╂墜者不配合内部审计工作的;

                    (二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的○资料,或者提供资√料不真实、不完整的;

                    (三)拒不纠正审计发现问题的浜斿垎蹇笁鏈闀跨殑椤洪緳鏄灏戞湡;

                    (四)整改不力、屡审屡犯的;

                    (五)违反国々家规定或者本单位内部规定的其他㊣ 情形。

                    第二◎十九条  内部审计机构或者履行内部审计职责500涓囧僵绁ㄤ簲鍒嗗揩涓? 500褰╃エ浜斿垎蹇笁璧板娍鍥? 绂忓僵浜斿垎蹇笁鎬庝箞绠? 浜斿垎蹇笁璺熺潃瀵煎笀涓嬫敞的内设机构和内部审计人员有下列情形之一的,由单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理;涉嫌犯罪︾的,移送司法机关依法追姹熻嫃浜斿垎蹇笁璁″垝app究刑事责任:

                    (一)未按有关法♀律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计导致应当发现的问题未被发现〗并造成严重后果的;

                    (二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的@;

                    (三)泄露国家秘密或者商业秘密的;

                    (四)利用职权谋取私利的;

                    (五)违反国家规定或者本单位内部规◎定的其浜斿垎蹇笁绮惧噯璁″垝v鏂發52311z他情形。

                第三十条  内部审计人员因履行职责受到打击缃戜笂浜斿垎蹇笁杞欢涓嬭浇、报复、陷害的,单位党组织、董事会(或者主要浜斿垎蹇笁鏄笉鏄畼鏂? 浜斿垎蹇笁鍏嶈垂璁″垝杞欢app负责人)应当及时采取保护措施,并对相关责任人员进行◥处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

                第七章  附  

                    第三十一条  本规定所称国有企业是指国有☆和国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构。

                    第三十二条  不属于审计机关审计监督对象☉的单位的内部审计工作,可以参照本规定执行。

                    第三十三条  本规定由重庆时时五星彩走势图负责╲解释。

                    第三十四条  本规定自201831日起施行。重庆时时五星彩走势图于200334日发布的《重庆时时五星彩走势图关于内部审计工作的规定》(2003年重庆时时五星彩走势图4号令)同时废止。

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